Индивидуальный предприниматель сам выбирает, по какому режиму платить налоги. От выбора зависит не только ставка, но и отчётность, страховые взносы, нужна ли касса и придётся ли считать НДС. В 2026 году правила заметно поменялись: порог НДС на упрощёнке снизился с 60 до 20 млн ₽, общая ставка НДС выросла до 22%, лимит для патента тоже сократился до 20 млн ₽. Разбираем режимы по порядку и показываем, кому какой подходит.
| Режим | Ставка | Лимит дохода в год | Сотрудники |
|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4% с физлиц, 6% с компаний и ИП | 2,4 млн ₽ | нельзя |
| Патент (ПСН) | 6% от потенциального дохода, фиксированная стоимость | 20 млн ₽ | до 15 |
| УСН «Доходы» | 6% (регион может снизить) | 490,5 млн ₽ | до 130 |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% (регион может снизить), минимум 1% от дохода | 490,5 млн ₽ | до 130 |
| АУСН | 8% с доходов или 20% с разницы | 60 млн ₽ | до 5 |
| ОСНО | НДФЛ 13–22% + НДС 22% | без ограничений | без ограничений |
Налог на профессиональный доход — самый простой вариант. ИП регистрирует доходы в приложении «Мой налог», чек формируется там же, декларации нет, онлайн-касса не нужна. Обязательных страховых взносов за себя тоже нет — но и пенсионный стаж не идёт, если не платить добровольно.
Ограничения жёсткие: доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, нельзя перепродавать чужие товары. Подходит мастеру, репетитору или тренеру, который работает сам на себя. Режим действует до конца 2028 года.
Патент покупают на конкретный вид деятельности и срок — от 1 до 12 месяцев. Стоимость не зависит от реальной выручки: её считают от потенциального дохода, который установил регион. Если вы зарабатываете больше, чем заложено в патенте, налог не растёт. Декларации нет, нужна только книга учёта доходов.
Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы: ИП без сотрудников — вплоть до нуля, с сотрудниками — не больше чем на 50%. С 2026 года право на патент теряется, если доход с начала года превысил 20 млн ₽, причём при совмещении с УСН считаются доходы по обоим режимам.
Патент хорошо работает для парикмахерских, ремонта, общепита с небольшим залом, спортивных и образовательных услуг — проверьте перечень и потенциальный доход в калькуляторе ФНС для своего региона.
На упрощёнке ИП платит один налог вместо НДФЛ и (до порога) НДС. Объект выбирают сами:
Регионы вправе снижать ставки — до 1% на «Доходах» и до 5% на «Доходах минус расходы», поэтому сверьтесь с законом своего субъекта. Авансы платят ежеквартально, декларацию подают раз в год.
Главное изменение года. Если доход за 2025 год или с начала 2026 года превысил 20 млн ₽, ИП на УСН становится плательщиком НДС. Есть выбор:
Пониженную ставку выбирают минимум на 12 кварталов. Порог будет снижаться и дальше: по действующему закону — 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года. Если выручка близка к порогу, стоит заранее заложить НДС в цены.
Автоматизированная УСН работает там, где её ввёл регион. Налог считает ФНС по данным банка и онлайн-кассы, декларации и отчётов за сотрудников нет, а страховые взносы за себя не платятся. Ставки выше обычной УСН — 8% или 20%, — но в них уже «зашита» экономия на бухгалтере и взносах. Ограничения: доход до 60 млн ₽, до 5 сотрудников, расчёты только через уполномоченный банк.
Общая система включается автоматически, если ИП не выбрал другой режим. Предприниматель платит прогрессивный НДФЛ — 13% с доходов до 2,4 млн ₽, затем 15%, 18%, 20% и 22% на доходы свыше 50 млн ₽ — и НДС 22%. Отчётности больше всего. Режим имеет смысл, если основные клиенты — крупные компании на НДС, которым нужен входной налог к вычету.
На всех режимах, кроме НПД и АУСН, ИП платит взносы за себя, даже если доходов не было:
Максимум за 2026 год — 379 208 ₽. В 2027 году фиксированная часть вырастет до 61 154 ₽. Взносы за сотрудников считаются отдельно; для малого бизнеса действует пониженный тариф с части зарплаты выше 1,5 МРОТ.
Самозанятым — нет, чек формирует «Мой налог». ИП на патенте, УСН, АУСН и ОСНО при расчётах с физлицами по общему правилу обязаны выдавать кассовый чек, в том числе при онлайн-оплате на сайте или в приложении. Исключения узкие — например, отдельные виды услуг на патенте без сотрудников.
Сменить режим обычно можно только с начала следующего года: уведомление о переходе на УСН подают до 31 декабря, заявление на патент — не позже чем за 10 рабочих дней до начала его действия. Новый ИП может выбрать УСН в течение 30 дней после регистрации.
Меньше расходов — меньше налоговой нагрузки. Alliby не берёт процент с заказа: вместо комиссии — фиксированная подписка от 930 ₽/мес, а базовые функции бесплатны. На УСН «Доходы минус расходы» подписку можно учесть в расходах.
Смотреть тарифы Alliby →Статья носит информационный характер и отражает правила на октябрь 2026 года. Перед выбором режима сверьтесь с законом своего региона и сервисами на сайте ФНС или проконсультируйтесь с бухгалтером.
Фиксированный взнос — 57 390 ₽ до 28 декабря 2026 года. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽, — до 1 июля 2027 года. ИП на НПД обязательные взносы за себя не платит.
Если доход за 2025 год или с начала 2026 года превысил 20 млн ₽ — да. Можно выбрать ставку 5% (до 272,5 млн ₽ дохода) или 7% (до 490,5 млн ₽) без вычетов либо общую ставку 22% с вычетами входного НДС.
Да. Патент берут на отдельный вид деятельности, а остальные доходы облагаются по УСН. Лимит доходов для права на патент в 2026 году — 20 млн ₽, и при совмещении считаются доходы по обоим режимам.